Federasyon Konseyi, çarşamba günü yapılan oturumda vatandaşların gelirlerinin boyutuna ve türüne bağlı olarak 2025 yılından itibaren kademeli gelir vergisi (NDFL) getiren ve şirketler için kurumlar vergisini yüzde 20’den yüzde 25’e çıkaran yasayı onayladı.
Bu vergi değişikliklerinin 2025 yılında federal bütçeye ek olarak 2,6 trilyon ruble gelir sağlayacağı tahmin ediliyor.
Onaylanan yasaya göre, yıllık 2,4 milyon rubleye kadar olan gelirler için NDFL oranı yüzde 13 olarak kalırken, 2,4 milyon ila 5 milyon ruble arasındaki gelirler için 312 bin ruble (2,4 milyon rublelik kısmı yüzde 13 oranında vergiye tabidir) ve 2,4 milyon rubleyi aşan kısım için yüzde 15, 5 milyon ila 20 milyon ruble arasındaki gelirler için 702 bin ruble ve 5 milyon rubleyi aşan kısım için yüzde 18, 20 milyon ila 50 milyon ruble arasındaki gelirler için 3,402 milyon ruble ve 20 milyon rubleyi aşan kısım için yüzde 20, 50 milyon rubleyi aşan gelirler için ise 9,402 milyon ruble ve 50 milyon rubleyi aşan kısım için yüzde 22 vergi uygulanacak.
Artan vergiler tüm gelire değil, yalnızca aşan kısma uygulanacak. Kutuplar bölgesindeki çalışanlar için maaşlarına eklenen primler artırılmış NDFL’den muaf tutulacak.
Dijital finansal varlıklarla (DFA) yapılan işlemler için vergilendirme koşulları, menkul kıymet işlemleriyle eşitleniyor. NDFL oranları yüzde 15’i geçmeyecek şekilde belirleniyor.
Beş ve daha fazla kontrol edilen yabancı şirket sahibi olanlar için sabit NDFL miktarı 25 milyon ruble olarak belirleniyor.
Kademeli NDFL’nin 2025 yılında 533 milyar ruble ek gelir getireceği ve standart vergi indirim parametrelerinin değiştirilmesiyle 2025-2027 yılları arasında 1,4 trilyon ruble ek gelir sağlayacağı öngörülüyor.
Kurumlar vergisi
2025 yılından itibaren kurumlar vergisi oranının yüzde 20’den yüzde 25’e çıkarılması öngörülüyor. Bu artışın 2025 yılında bütçe sistemine ek olarak 1,6 trilyon ruble, 2025-2027 yılları arasında ise yaklaşık 5 trilyon ruble katkı sağlaması bekleniyor.
Kurumlar vergisi oranının artırılmasıyla birlikte federal yatırım vergi indirimi getiriliyor. Bu indirim, bir varlığın ilk maliyeti veya amortismana tabi maddi olmayan varlığın maliyetinin yüzde 50’sini geçemeyecek. Yasa, federal yatırım vergi indirimini kullanamayacak vergi mükellefi kategorilerini belirtiyor: vergi mükellefi olarak kabul edilen yabancı kuruluşlar, SZPK katılımcıları, bankalar ve alkollü ürün üreten kuruluşlar.
Yasa ayrıca federal vergi indiriminden yararlanamayacak olan alkollü içecekler, tütün ürünleri, etil alkol, alkol içeren ürünler, ev kimyasalları ve parfümeri gibi ürünlerin bir listesini de içeriyor.
Ana varlıkların veya maddi olmayan varlıkların beş yıl içinde elden çıkarılması durumunda, indirim nedeniyle ödenmeyen verginin geri alınması gerekecek. İstisna olarak, varlığın kullanma süresi sona erdiğinde elden çıkarılması durumu yer alıyor.
Ana varlıklar ve maddi olmayan varlıklar için federal yatırım vergi indirimi uygulanacak kategoriler, kullanım koşulları ve miktarını hükümet belirleyecek.
IT sektörü vergileri
Yasa, vergi mükelleflerine, Rus yazılımı kullanım hakkı için yapılan harcamalarda kurumlar vergisi hesaplamasında artırılmış katsayı 2 uygulama imkanı tanıyor. Ar-Ge harcamalarına uygulanan sınırlamalar kaldırılıyor.
IT şirketleri için kurumlar vergisi oranı yüzde 5 olarak 2030 yılına kadar uzatılıyor.
Ayrıca, IT şirketleri için yeniden yapılanma durumunda vergi avantajları uygulanması ve radyo elektronik sanayii kuruluşları için düşük sigorta primi oranlarının uygulanmasını sağlayan değişiklikler de onaylanıyor.
Turizm vergisi
Yasa, 2025 yılından itibaren Vergi Kanunu’na turizm vergisi ile ilgili yeni bir bölüm ekliyor. Bu vergi, belediyelerin temsilci organlarının mevzuatına göre uygulamaya konulacak ve sona erecek. Federal şehirler (Moskova, St. Petersburg ve Sivastopol) için ise bu vergi yerel yasalarla düzenlenecek.
Verginin konusu, mükellefin sahip olduğu veya başka bir yasal temelde elinde bulundurduğu konaklama yerlerinde sunulan geçici konaklama hizmetleri olacak. Bu verginin mükellefleri, bu hizmetleri sunan kuruluşlar ve bireyler olacak.
Vergi matrahı, hizmetin vergi ve KDV hariç maliyeti olarak belirlenecek. Sovyetler Birliği ve Rusya Federasyonu kahramanları, gaziler, engelliler ve diğer bazı kategoriler vergiden muaf tutulacak.
Vergi oranları 2025 yılında yüzde 1, 2026 yılında yüzde 2, 2027 yılında yüzde 3, 2028 yılında yüzde 4 ve 2029 yılından itibaren yüzde 5 olarak belirlenecek. Vergi oranları mevsimsellik ve konaklama yerlerinin kategorisine göre farklılık gösterebilecek.
Vergi dönemi olarak çeyrek belirlenmiş ve bu vergi gelirleri yerel bütçelere (kentsel yerleşimler, belediye ilçeleri, kentsel bölgeler) aktarılacak.
Diğer vergiler
Yasa ayrıca, 2022-2024 yılları arasında işletmelerini bölen vergi mükelleflerinin 2025 ve 2026 yıllarında gönüllü olarak bu uygulamadan vazgeçmeleri durumunda vergi, ceza ve faiz borçlarının (af) sona erdirilmesi düzenlemesini getiriyor.
Küçük ve orta ölçekli işletmeler için sosyal sigorta prim oranı, belirli üretim sektörlerinde (içecek, tütün ürünleri, kok ve petrol ürünleri üretimi hariç) faaliyet gösterenler için yüzde 7,6 olarak belirleniyor. Bu işletmelerin EGRUL veya EGRIP’de ana faaliyet olarak bu sektörü belirtmeleri ve toplam gelirlerinin en az yüzde 70’inin bu sektörden gelmesi gerekiyor.
Gayrimenkul haklarının tescili ve boşanma gibi bazı hizmetler için ödenen harçlar da artırılıyor.
